ООО «Партнер-НСК»
+7 (383) 299-1508 +7 (383) 375-5053
+7 (913) 917-1508
partner-nsk@bk.ru
Расчеты с акционерами
Выплата дивидендов акционерам
Актуализация данных реестра акционеров
Приобретение и выкуп акций у акционеров
Комиссии при выплате дивидендов физическим лицам
При осуществлении расчётов с акционерами необходимо учитывать большое количество факторов, в том числе:
Основные проблемы в расчётах возникают при расчётах с физическими лицами. При этом у вас точно не будет никаких проблем при расчетах с конкретным физическим лицом при одновременном соблюдении следующих критериев:
К сожалению, на практике ситуация часто бывает далека от идеальной, и как результат:
- Характер осуществляемой выплаты;
- Способ выплаты;
- Налоговое агентирование;
- Взаимодействие с ФНС.
Основные проблемы в расчётах возникают при расчётах с физическими лицами. При этом у вас точно не будет никаких проблем при расчетах с конкретным физическим лицом при одновременном соблюдении следующих критериев:
- в реестре акционеров есть полные актуальные данные, позволяющие идентифицировать такое физическое лицо и корректно заполнить налоговую декларацию;
- в реестре акционеров есть актуальная информация о банковских реквизитах для перечисления ему денежных средств;
- банк, через который осуществляется выплата дивидендов физическому лицу, не будет брать за такой перевод большую комиссию в процентах от суммы перевода, а возьмёт фиксированную комиссию в несколько десятков рублей;
- при приобретении и выкупе акций у вас есть все необходимые документы для возможного применения налоговых льгот при продаже данным акционером акций.
К сожалению, на практике ситуация часто бывает далека от идеальной, и как результат:
- Налоговая выставляет штраф в 500 рублей за каждую налоговую декларацию с неверными данными о дате рождения (например, 1.01.1900);
- Ваш банк взял комиссию 10% от суммы за перевод дивидендов физическому лицу;
- Для расчётов через депозит нотариуса пришлось заплатить нотариусу за каждого акционера 3-5 тысяч рублей;
- Акционер начал упрекать Вас, что вы при расчёте налогов не учли налоговые льготы.
Выплата дивидендов акционерам
Закон об акционерных обществах определяет, что по умолчанию дивиденды акционеру должны перечисляться банковским переводом по реквизитам, которые имеются у реестродержателя. Только при отсутствии сведений о банковских реквизитах допускается почтовый перевод дивидендов.
Никакие другие способы выплат дивидендов акционерам закон не предусматривает. Таким образом, выплата дивидендов наличными через кассу предприятия будет являться не только нарушением закона об акционерных обществом, но и нарушением порядка осуществления кассовых операций.
Важно учитывать, что если банковские реквизиты акционера неверные и обществу пришел возврат дивидендов из банка, ему необходимо предпринять попытку перевода дивидендов почтой, если есть почтовый адрес.
В отношении акционеров, которые систематически не получают направляемые дивиденды, общество вправе принять решение о приостановке выплаты им дивидендов.
С 1 сентября 2027 года в ФЗ «Об акционерных обществах» вносятся изменения, в соответствии с которыми единственным способом выплаты дивидендов акционерам будет являться банковский перевод; если общество намеревается выплачивать акционерам дивиденды почтовыми переводами после 1.09.2027, то необходимо будет данный способ выплаты дивидендов внести в Устав АО.
Выплату дивидендов можно осуществлять либо самостоятельно, либо через регистратора. При самостоятельной выплате дивидендов акционерам – юридическим лицам проблем у АО, как правило , не возникает.
Проблемы с выплатой дивидендов физическим лицам возникают как следствие того, что банки, мотивируя свои действия «борьбой с легализацией и отмыванием», вводят повышенные комиссии при выплате дивидендов физическим лицам (в отдельных случаях доходит до 10% от суммы перевода).
Мне известны случаи, когда АО из одного акционера – физического лица платило дивиденды через регистратора исключительно как следствие высокой комиссии банка, поскольку расчётный банк АО отказался приравнивать данный перевод к переводу заработной платы и потребовал оплаты комиссии в 10% от суммы перевода.
В качестве примера: если в реестре акционеров у всех физлиц есть актуальные банковские реквизиты, то, скажем, АО ВТБ Регистратор берет за услугу по выплате дивидендов фиксированную комиссию (50 тысяч рублей по состоянию на 1.01.2025).
Никакие другие способы выплат дивидендов акционерам закон не предусматривает. Таким образом, выплата дивидендов наличными через кассу предприятия будет являться не только нарушением закона об акционерных обществом, но и нарушением порядка осуществления кассовых операций.
Важно учитывать, что если банковские реквизиты акционера неверные и обществу пришел возврат дивидендов из банка, ему необходимо предпринять попытку перевода дивидендов почтой, если есть почтовый адрес.
В отношении акционеров, которые систематически не получают направляемые дивиденды, общество вправе принять решение о приостановке выплаты им дивидендов.
С 1 сентября 2027 года в ФЗ «Об акционерных обществах» вносятся изменения, в соответствии с которыми единственным способом выплаты дивидендов акционерам будет являться банковский перевод; если общество намеревается выплачивать акционерам дивиденды почтовыми переводами после 1.09.2027, то необходимо будет данный способ выплаты дивидендов внести в Устав АО.
Выплату дивидендов можно осуществлять либо самостоятельно, либо через регистратора. При самостоятельной выплате дивидендов акционерам – юридическим лицам проблем у АО, как правило , не возникает.
Проблемы с выплатой дивидендов физическим лицам возникают как следствие того, что банки, мотивируя свои действия «борьбой с легализацией и отмыванием», вводят повышенные комиссии при выплате дивидендов физическим лицам (в отдельных случаях доходит до 10% от суммы перевода).
Мне известны случаи, когда АО из одного акционера – физического лица платило дивиденды через регистратора исключительно как следствие высокой комиссии банка, поскольку расчётный банк АО отказался приравнивать данный перевод к переводу заработной платы и потребовал оплаты комиссии в 10% от суммы перевода.
В качестве примера: если в реестре акционеров у всех физлиц есть актуальные банковские реквизиты, то, скажем, АО ВТБ Регистратор берет за услугу по выплате дивидендов фиксированную комиссию (50 тысяч рублей по состоянию на 1.01.2025).
Приобретение и выкуп акций у акционеров
С 1 июля 2016 года способом выплаты выкупных сумм за акции при их выкупе по ст.76 Закона об акционерных обществах или приобретению по ст. 72 Закона об АО стал банковский перевод по реквизитам, имеющимся у реестродержателя.
В случае отсутствия банковских реквизитов у реестродержателя выплата должна осуществляться внесением средства в депозит нотариуса по месту нахождения общества.
При этом закон фактически требует проведения таких операций по принципу «поставка против платежа» – то есть регистратору для перевода акций со счетов акционеров на казначейский счет эмитента необходимо представлять доказательства исполнения обязательств по выплате выкупных сумм (платежные поручения, информация от нотариуса).
Важной особенностью расчётов с акционерами при приобретении и выкупе акций является то, что налоговым агентом для любых физических лиц (даже тех, кто хранит свои акции в депозитарии, а не в реестре) является непосредственно эмитент. Таким образом, для правильного применения налоговых льгот необходимо заранее начать взаимодействие с акционерами и осуществлять такой выкуп, предпринимая в том числе и с помощью регистратора меры по актуализации данных реестра акционеров и получения от акционеров банковских реквизитов (поскольку расчёты через депозит нотариуса будут стоить достаточно дорого).
В случае отсутствия банковских реквизитов у реестродержателя выплата должна осуществляться внесением средства в депозит нотариуса по месту нахождения общества.
При этом закон фактически требует проведения таких операций по принципу «поставка против платежа» – то есть регистратору для перевода акций со счетов акционеров на казначейский счет эмитента необходимо представлять доказательства исполнения обязательств по выплате выкупных сумм (платежные поручения, информация от нотариуса).
Важной особенностью расчётов с акционерами при приобретении и выкупе акций является то, что налоговым агентом для любых физических лиц (даже тех, кто хранит свои акции в депозитарии, а не в реестре) является непосредственно эмитент. Таким образом, для правильного применения налоговых льгот необходимо заранее начать взаимодействие с акционерами и осуществлять такой выкуп, предпринимая в том числе и с помощью регистратора меры по актуализации данных реестра акционеров и получения от акционеров банковских реквизитов (поскольку расчёты через депозит нотариуса будут стоить достаточно дорого).
Актуализация данных реестра акционеров
«Отсутствие у акционерного общества предоставляемых в налоговый орган сведений об акционере — физическом лице не освобождает акционерное общество от исполнения обязанности по выплате объявленных дивидендов в установленные статьей 42 Закона сроки.» (Информационное письмо Банка России от 19.02.2016 № ИН-06-59/9).
При этом для подачи декларации в ФНС требуется указать дату рождения и ИНН, а при обнаружении недостоверных сведений ФНС может оштрафовать на сумму до 500 рублей за каждую налоговую декларацию с неверными сведениями.
Таким образом, актуализация данных реестра акционеров, то есть поиск необходимой информации для заполнения налоговых деклараций, достаточно важно для АО, которые выплачивают дивиденды.
Когда есть смысл заниматься актуализацией данных реестра?
Во-первых, в ситуации, когда вы регулярно платите дивиденды и у Вас есть большое количество акционеров, которые дивиденды получают, но данные о себе в реестре не обновляют. Тогда имеет смысл актуализировать данные именно для этих акционеров. Поскольку факт получения акционером дивидендов с высокой долей вероятности говорит, что акционер жив, актуализация даёт существенное снижение налоговых рисков, связанных с подачей деклараций по таким акционерам.
Во-вторых, вы планируете процедуру вытеснения миноритариев по ст. 84.8 ФЗ об АО. Тогда актуализация данных – более трудоёмкий процесс, поскольку связан с необходимостью поиска наследников. Однако расходы на депозит нотариуса в среднем составляют около 1500 рублей за одного акционера, актуализация обойдётся гораздо вдвое дешевле.
На примере работы АО ВТБ Регистратор , по статистике, удаётся найти верные ИНН и даты рождения примерно для 60% физлиц, получающих дивиденды, но имеющих в реестре неполные, устаревшие сведения («паспорта СССР»).
При этом для подачи декларации в ФНС требуется указать дату рождения и ИНН, а при обнаружении недостоверных сведений ФНС может оштрафовать на сумму до 500 рублей за каждую налоговую декларацию с неверными сведениями.
Таким образом, актуализация данных реестра акционеров, то есть поиск необходимой информации для заполнения налоговых деклараций, достаточно важно для АО, которые выплачивают дивиденды.
Когда есть смысл заниматься актуализацией данных реестра?
Во-первых, в ситуации, когда вы регулярно платите дивиденды и у Вас есть большое количество акционеров, которые дивиденды получают, но данные о себе в реестре не обновляют. Тогда имеет смысл актуализировать данные именно для этих акционеров. Поскольку факт получения акционером дивидендов с высокой долей вероятности говорит, что акционер жив, актуализация даёт существенное снижение налоговых рисков, связанных с подачей деклараций по таким акционерам.
Во-вторых, вы планируете процедуру вытеснения миноритариев по ст. 84.8 ФЗ об АО. Тогда актуализация данных – более трудоёмкий процесс, поскольку связан с необходимостью поиска наследников. Однако расходы на депозит нотариуса в среднем составляют около 1500 рублей за одного акционера, актуализация обойдётся гораздо вдвое дешевле.
На примере работы АО ВТБ Регистратор , по статистике, удаётся найти верные ИНН и даты рождения примерно для 60% физлиц, получающих дивиденды, но имеющих в реестре неполные, устаревшие сведения («паспорта СССР»).
Анонсы
27-28 февраля 2025 г.
г. Москва
Раскрытие информации в системе корпоративного управления. Полный обзор требований к раскрытию информации по Положению 714-П. Использование биржевой инфраструктуры
13-14 марта 2025 г.
г. Екатеринбург
Раскрытие информации в системе корпоративного управления. Полный обзор требований к раскрытию информации по Положению 714-П. Использование биржевой инфраструктуры
18-19 марта 2025 г.
г. Санкт-Петербург
Раскрытие информации в системе корпоративного управления. Полный обзор требований к раскрытию информации по Положению 714-П. Использование биржевой инфраструктуры
20-21 марта 2025 г.
г. Москва
Раскрытие информации в системе корпоративного управления. Полный обзор требований к раскрытию информации по Положению 714-П. Использование биржевой инфраструктуры
27-28 марта 2025 г.
Онлайн-семинар
Раскрытие информации в системе корпоративного управления. Полный обзор требований к раскрытию информации по Положению 714-П. Использование биржевой инфраструктуры
1-2 апреля 2025 г.
г. Москва
Изменения в корпоративном законодательстве – 2025. «Потерянные» акционеры. Собрания онлайн. Выплата дивидендов. Взаимодействие с акционерами и нерезидентами. Информирование акционеров, федресурс и раскрытие информации
Все анонсы >>
Новости
27.01.2025
Перечень показателей ESG, который, в соответствии с требованиями Банка России, будет обязателен для раскрытия эмитентами акций, включенных в котировальный список 1 и 2 уровня, будет гармонизирован с добровольным стандартом Минэкономразвития
С учётом объявленных уже в прошлом году планов Банка России сделать обязательным раскрытие ... >
21.01.2025
Некоторым непубличным АО могут разрешить не составлять консолидированную финансовую отчётность
Минфин подготовил и разместил для публичного обсуждения законопроект, который ... >
20.01.2025
Дискуссия вокруг требований раскрывать дивидендную политику ПАО продолжается
Ещё летом 2023 года Минэкономразвития разработало законопроект, предусматривающий обязанность ПАО ... >
13.01.2025
Банк России выпустил информационное письмо, напоминающее эмитентам облигаций о необходимости регистрировать заново проспект облигаций, если с даты регистрации «первичного» проспекта прошёл 1 год
В рамках контрсанкционного регулирования неоднократно приостанавливалось действие ... >
10.01.2025
Банк России совместно с Минфином РФ изложил свою позицию по возможностям «закрытия» чувствительной информации эмитент
Возможности эмитентов не раскрывать часть информации в настоящее время регулируются ... >
26.12.2024
Возможность проведения любых собраний акционеров в форме заочного голосования продлена до 28.02.2025
Статьёй 17 Федерального Закона №494-ФЗ от 26.12.2024 норма, позволяющая проводить ... >
26.12.2024
С 1.01.2025 вносятся изменения и продляются некоторые временные контрсанкционные нормы корпоративного законодательства
Статья 19 Федерального Закона №494-ФЗ от 26.12.2024 смягчает ограничения на предоставление ... >
24.12.2024
Указом Президента РФ №1104 от 24.12.2024 уточнены ограничения на выплату дивидендов акционерам из недружественных юрисдикций
Ранее в соответствии с п.2 Указа Президента РФ №95 от 5.03.2022, особый порядок исполнения ... >